小規模免征、一般納稅人加計抵減、進項轉出、月末計提等
購進時：
借：原材料等科目
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等科目
銷售時：
借：銀行存款等科目
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
認證后不能抵扣，進項稅額轉出：
借：應交稅費——進項稅額
貸：應交稅費——待認證進項稅額
月末計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
預繳增值稅的會計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：
一般納稅人
購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
小規模納稅人
購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
小規模企業季度開票不到45萬，減免增值稅：
采用小企業會計準則時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
采用企業會計準則時
借：應交稅費-應交增值稅
貸：其他收益
一般納稅人公司享受加計抵減的優惠政策，直接減免增值稅：
加計額直接在繳納時抵減銷項稅額，計入“其它收益”
次月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
其它收益
舉個例子直觀的看看怎么抵減的
按照規定，甲企業可以享受增值稅進項稅額10%的加計抵減，2021年5月不含稅銷售額為200萬元，購買辦公樓不含稅金額為100萬元（資產相關），購買物業服務不含稅10萬元，不動產一次抵扣。不考慮其他因素。
取得收入：
借：銀行存款 212
貸：主營業務收入 200
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 12
取得進項：
借：固定資產-辦公樓 100
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 9
貸：銀行存款 109
借：管理費用 10
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 0.6
銀行存款 10.6
月末增值稅結轉：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 2.4
貸：應交稅費-未交增值稅 2.4
次月繳納時：
應繳納增值稅12-9.6-9.6×10%=1.44萬元
借：應交稅費-未交增值稅 2.4
貸：銀行存款 1.44
其它收益 0.96
