減稅降費既惠及市場主體又促進稅源增長。
中央廣播電視總臺經(jīng)濟之聲推出特別策劃《跨年經(jīng)濟觀察——我們有信心》。本期聚焦減稅降費篇：《減稅降費既惠及市場主體又促進稅源增長》。
減稅降費“大戶”也是稅源貢獻“大戶”
“減稅降費”是為了“放水養(yǎng)魚”，激發(fā)市場主體活力，增強經(jīng)濟發(fā)展動力。2021年減稅降費的具體成效如何？我們可以看到這樣一個事實——享受減稅降費的“大戶”，也是稅源貢獻的“大戶”，減稅降費和稅源增長的良性循環(huán)正在進一步鞏固。
在經(jīng)濟大省廣東，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長陸群英告訴記者，制造業(yè)是本輪減稅降費中受益最大的行業(yè)，同時也是全省全年稅收增量排名第一的行業(yè)。
陸群英說：“研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策是2021年減稅降費的‘重頭戲’，對制造業(yè)企業(yè)來說，優(yōu)惠力度更大，享受時間更早。今年前三季度，廣東地區(qū)制造業(yè)企業(yè)加計扣除金額超過1000億元。優(yōu)惠政策的不斷加碼，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升競爭力。稅收數(shù)據(jù)顯示，在2021年全省各行業(yè)的稅收增量排名中，制造業(yè)排在首位，比上年同期增長17.2%，對整體稅收增長貢獻率達到37.8%。”
在經(jīng)濟大省浙江，也可以得出相似結(jié)論。國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處處長徐利君說：“2021年以來，全省減稅降費獲益最大的行業(yè)是制造業(yè)。真金白銀的減稅降費紅利釋放，有效助力了制造業(yè)企業(yè)紓困解難、轉(zhuǎn)型升級，增添了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的發(fā)展動能，促進了經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，也創(chuàng)造了源源不斷的優(yōu)質(zhì)稅收。2021年1-11月，全省制造業(yè)稅收增長20%，大幅高于整體稅收增幅。”
減稅降費突出結(jié)構(gòu)性：強化中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
可以看到的是，2021年的減稅降費政策更加突出結(jié)構(gòu)性特點，例如重點支持制造業(yè)和科技創(chuàng)新、突出強化中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。
國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處處長岳青松說：“2021年，針對中小微企業(yè)，我們有一系列新政策，包括：提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點，從月銷售額10萬元提高到15萬元；小型微利企業(yè)和個體工商戶再減半征收所得稅；制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費等。落實好各類幫助企業(yè)紓困解難的稅費優(yōu)惠政策，為的是幫助企業(yè)更好渡過難關(guān)，實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。”
山西太原一家老字號食品企業(yè)的相關(guān)負責人任睿說，在大宗商品價格高位震蕩、生產(chǎn)成本大幅上升的背景下，及時“落袋”的減稅降費政策紅利，對企業(yè)來說是難得的“雪中送炭”。“根據(jù)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費的政策，我們享受到延緩繳納稅費61萬元。延緩稅收繳納的優(yōu)惠政策，相當于免費使用銀行資金。我們利用緩繳稅費的這筆現(xiàn)金流，進行原材料備貨，在2021年行業(yè)不太景氣的背景下，降低了我們自身的支付風險，增強了短期償債能力和應(yīng)變能力。”
稅費種綜合申報讓企業(yè)省時省力
減稅降費落地落細，離不開稅費服務(wù)提質(zhì)提速。2021年，100條便民辦稅舉措逐一落地，逐項回應(yīng)納稅人繳費人的關(guān)切期盼。其中，稅費種綜合申報是得到“點贊”最多的舉措之一。
在上海，目前的稅費種綜合申報已經(jīng)擴圍到17個稅費種，基本涵蓋了企業(yè)日常需要申報的稅費種。這也是上海稅費種綜合申報的第三輪探索——從此前的“5稅種綜合申報”到2021年7月的“11稅費種綜合申報”再到現(xiàn)在的“17稅費種綜合申報”，企業(yè)辦稅繳費更加省時省力。
上海松江一家啤酒企業(yè)的財務(wù)人員陳紅麗說：“年尾年初，要處理的賬目很多。1月又是大申報期，我們最怕的就是漏報、錯報。多個稅費種實行綜合申報以后，系統(tǒng)能自動算出稅款，各個表之間的數(shù)據(jù)也會自動對比，如果申報錯了還會跳出錯誤提示。填表量和工作量少了，也不用怕漏報、錯報了，是企業(yè)和稅務(wù)部門的雙贏。”
“非接觸式辦稅”帶來“兩減兩增”
在常態(tài)化疫情防控背景下，“非接觸式辦稅”繼續(xù)在2021年成為我國在稅收征管上的創(chuàng)新做法。國家稅務(wù)總局披露信息顯示，“一次不用跑”已經(jīng)覆蓋絕大多數(shù)辦稅場景，將近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可以在網(wǎng)上辦理，99%以上的納稅人可以通過個人所得稅APP完成個人所得稅匯算。
對于納稅繳費效率的提升，一線的感受更深。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長嵇方展示了一組“兩減兩增”的數(shù)據(jù)。“‘兩減’指的是，辦稅服務(wù)場所人流量減少50%，平均等候時長減少60%；‘兩增’則指的是，網(wǎng)上辦事率增長到97%，窗口服務(wù)效率提升80%。”
2022年“實施新的減稅降費政策”
2022年，減稅降費如何進一步發(fā)力？日前舉行的中央經(jīng)濟工作會議釋放明確信號，實施新的減稅降費政策，強化對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、風險化解等的支持力度。
北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅這樣理解背后的政策邏輯。“2022年非常重要的一個關(guān)注點是，如何在短期的逆周期、跨周期調(diào)節(jié)和長期的高質(zhì)量發(fā)展之間進行有效的協(xié)調(diào)。體現(xiàn)在減稅降費上，有這么幾個方面：第一，我們繼續(xù)對中小微企業(yè)實施減稅降費，幫助它們應(yīng)對各種困難，這將有利于激發(fā)市場活力；第二，我們圍繞創(chuàng)新驅(qū)動，在企業(yè)研發(fā)費用加計扣除上可能會繼續(xù)加大優(yōu)惠力度；同時，考慮到國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)與制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級等，像是增值稅留抵退稅制度可能會加大執(zhí)行力度，使得政策的覆蓋面更廣，與我們高質(zhì)量發(fā)展的長期目標相協(xié)調(diào)。”她說。
實施新的減稅降費政策值得期待，與此同時，如何進一步打通政策落地的“最后一公里”、讓市場主體應(yīng)享快享政策紅利也值得期待。
國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局政策法規(guī)處副處長王東說：“我們作為基層的政策執(zhí)行部門，一定要通過深化稅收征管改革，推出更便利的措施、更方便的服務(wù)、更詳盡的宣傳講解，把政策紅利第一時間送到市場主體手里，讓政策落地見效。”（記者 劉柏煊）
