費用一：
項目名稱：合理的工資薪金支出（真實發生、實際支付）
扣除比例：100%
也就是：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
費用二：
項目名稱：職工福利費支出
扣除比例：14%
也就是企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
費用三：
項目名稱：職工教育經費支出
扣除比例：8%
也就是企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用四：
項目名稱：工會經費支出
扣除比例：2%
也就是企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
費用五：
1、項目名稱：制造業企業以外的其他企業的研發費用支出
加計扣除比例：75%
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在2023年12月31日前，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
【政策依據】
（1）《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)
（2）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(2021年第6號)
2、項目名稱：制造業企業的研發費用支出
加計扣除比例：100%
制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據】財政部 稅務總局公告2021年第13號 財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告
費用六：
項目名稱：補充養老保險和補充醫療保險支出
扣除比例：5%
也就是：企業發生的充養老保險和補充醫療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
費用七：
項目名稱：業務招待費支出
扣除比例：60%、5‰（雙限額標準）
也就是：企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
費用八：
項目名稱：廣告費和業務宣傳費支出
扣除比例：15%、30%
也就是說：一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出（煙草企業不得扣除）不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用九：
1、項目名稱：一般的公益性捐贈支出
扣除比例：12%
也就是：企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
2、項目名稱：特殊的公益性捐贈支出（全額扣除）
特殊情形——100%全額稅前扣除的捐贈:
（1）直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。
（2）通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品。
（3）通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出。
（4）向北京2022年冬奧會、冬殘奧會的捐贈
（5）向2022年杭州亞運會的捐贈
費用十：
項目名稱：手續費和傭金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企業發生的手續費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除。
費用十一：
項目名稱：企業責任保險支出
扣除比例：100%
也就是企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。
費用十二：
項目名稱：黨組織工作經費支出
扣除比例：1%
也就是黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。
企業所得稅中哪些費用可結轉以后年度扣除？
一、職工教育經費支出
除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
二、廣告費和業務宣傳費
1、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
2、對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
提示：煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
三、公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
