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“ 很多中小企業(yè)，在老板的意識(shí)里，財(cái)務(wù)主要的工作就是記賬和報(bào)稅。因?yàn)樽陨碡?cái)務(wù)意識(shí)的缺乏以及聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)人員能力較為基礎(chǔ)，這些老板沒辦法理解財(cái)務(wù)可以提供的價(jià)值。財(cái)務(wù)人員及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是最基本的工作，在此之上為決策提供的專業(yè)支持以及對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的管理，才是財(cái)務(wù)核心的價(jià)值體現(xiàn)。”

今天文章的標(biāo)題，實(shí)際上是我曾經(jīng)在面試中被老板問到過的問題。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)入增長(zhǎng)瓶頸的時(shí)候，一些老板就會(huì)想到通過發(fā)展新業(yè)務(wù)來抓住風(fēng)口，達(dá)到業(yè)務(wù)再上一個(gè)臺(tái)階的目標(biāo)。

但是新業(yè)務(wù)也伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，很多情況下是公司投入了大量的資金，但是新業(yè)務(wù)卻沒有發(fā)展起來，同時(shí)這些投入給公司的利潤(rùn)和現(xiàn)金流都帶來了巨大的壓力。

很多老板都會(huì)認(rèn)為這是一個(gè)業(yè)務(wù)決策的失敗，并不覺得財(cái)務(wù)在這中間可以起到什么作用。這明顯是一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)知，財(cái)務(wù)的價(jià)值主要就體現(xiàn)在對(duì)于業(yè)務(wù)決策的支持上。

最簡(jiǎn)單來說，財(cái)務(wù)依據(jù)新業(yè)務(wù)的商業(yè)模式，搭建相應(yīng)的財(cái)務(wù)模型，然后將業(yè)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)換為具體的收入利潤(rùn)預(yù)測(cè)和資金計(jì)劃，這些可以讓老板對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)劃有一個(gè)更直觀的感受，量化的數(shù)據(jù)更能幫助管理層進(jìn)行決策。

但財(cái)務(wù)可以發(fā)揮的作用不僅僅是財(cái)務(wù)模型的搭建和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的編制，財(cái)務(wù)依然需要貫穿于整個(gè)新業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，那么我還是按照事前、事中、事后三個(gè)部分來說明財(cái)務(wù)在新業(yè)務(wù)發(fā)展的各階段可以發(fā)揮的作用。

事前：將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)

在事前階段，也就是新業(yè)務(wù)開始進(jìn)行規(guī)劃的階段，這時(shí)對(duì)于新業(yè)務(wù)更多的是一種想法，通過管理層不斷的探討，形成最終的業(yè)務(wù)規(guī)劃。

第一點(diǎn)，財(cái)務(wù)要明確介入新業(yè)務(wù)對(duì)話的時(shí)間點(diǎn)，越早介入越好。參與新業(yè)務(wù)討論的階段，可以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位的了解，能夠理解業(yè)務(wù)，是后續(xù)搭建財(cái)務(wù)模型和進(jìn)行預(yù)測(cè)的先決條件。

同時(shí)，參與新業(yè)務(wù)的規(guī)劃過程，可以減少與管理層之間的信息差。明確公司戰(zhàn)略中對(duì)于新業(yè)務(wù)的定位，是對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的補(bǔ)充，還是現(xiàn)有業(yè)務(wù)的延伸，或者是相關(guān)領(lǐng)域的新嘗試，不同的戰(zhàn)略定位，導(dǎo)致業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程度是不同的，財(cái)務(wù)管控的方式也會(huì)有所區(qū)別。

第二點(diǎn)，財(cái)務(wù)需要盤點(diǎn)企業(yè)現(xiàn)有的資源。新業(yè)務(wù)的拓展必然伴隨著資源的投入，這種資源不一定只是資金，還包括時(shí)間、人力等各種有形和無形的資源。

需要進(jìn)行企業(yè)現(xiàn)有資源的盤點(diǎn)，目前企業(yè)的資金余量、各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值、尚未償還的負(fù)債總額、未來的收入利潤(rùn)情況估計(jì)，綜合這些就可以大概得到企業(yè)目前可以動(dòng)用的資金和閑置的資源，這些資源是發(fā)展新業(yè)務(wù)的一個(gè)物質(zhì)基礎(chǔ)。

第三點(diǎn)，依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)劃搭建財(cái)務(wù)模型。在業(yè)務(wù)有了初步的想法之后，就可以依據(jù)初步設(shè)想的業(yè)務(wù)模式和未來規(guī)劃搭建財(cái)務(wù)模型。

需要從業(yè)務(wù)模式中明確收入的來源、主要的成本構(gòu)成、相關(guān)的人員和資產(chǎn)的投入、營(yíng)銷以及其他費(fèi)用性支出。

新業(yè)務(wù)是TO B還是TO C的業(yè)務(wù)？客戶的來源是什么？給客戶提供的服務(wù)或是產(chǎn)品采取何種收費(fèi)方式？這種收費(fèi)方式在收入上如何進(jìn)行確認(rèn)？主要的成本分為哪幾部分？哪些是固定成本哪些是變動(dòng)成本？目前的人員是否足以支持新業(yè)務(wù)開展？如果不能的話需要增加的人力成本是多少？營(yíng)銷大概有哪些渠道？……等等，這些問題都需要在搭建財(cái)務(wù)模型的時(shí)候進(jìn)行思考。

財(cái)務(wù)模型實(shí)質(zhì)上是根據(jù)業(yè)務(wù)模型轉(zhuǎn)換而來財(cái)務(wù)架構(gòu)，根據(jù)模型可以明確的看出收入對(duì)應(yīng)的成本類型以及成本性質(zhì)，相關(guān)的人力等資源投入。模型也需要分為利潤(rùn)模型和資金模型，因?yàn)樾聵I(yè)務(wù)的開展，初期的資金投入會(huì)很大，而這些投入實(shí)際上并不能轉(zhuǎn)換為利潤(rùn)或是利潤(rùn)轉(zhuǎn)換需要一定的時(shí)間，所以需要資金和利潤(rùn)同時(shí)進(jìn)行考慮。

第四點(diǎn)，進(jìn)行新業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。如果說財(cái)務(wù)模式是一個(gè)架子，那么財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)就是架子上的具體內(nèi)容。但新業(yè)務(wù)的不確定性很大，導(dǎo)致財(cái)務(wù)模型中的變量很多，這時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可能就會(huì)出現(xiàn)不止一種情況。

例如企業(yè)想要開設(shè)線下實(shí)體店，目前有兩個(gè)選址，這兩個(gè)地點(diǎn)周邊情況、人流量都不同，租金也有差別，會(huì)根據(jù)兩個(gè)選址的實(shí)際情況進(jìn)行兩個(gè)版本的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的時(shí)候，很多條件都需要假設(shè)，假設(shè)的不同也會(huì)影響最終的預(yù)測(cè)結(jié)果�？土髁亢涂蛦蝺r(jià)會(huì)影響店面的收入，但客流量實(shí)際很難進(jìn)行預(yù)估，只能依靠相近位置的近似店鋪或是經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行判斷，客單價(jià)與店內(nèi)的商品結(jié)構(gòu)有關(guān)，店內(nèi)高價(jià)商品比例高，可能客單價(jià)就高，這兩個(gè)變量可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)出現(xiàn)樂觀、保守、悲觀三種情況。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)并不需要一個(gè)完全準(zhǔn)確的結(jié)果，而是要體現(xiàn)對(duì)于未來各種情況變化的考慮，所以多版本的預(yù)測(cè)更有助于管理層知道新業(yè)務(wù)未來最好的和最糟的情況，輔助管理層對(duì)于新業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步的思考和判斷。

第五點(diǎn)，確定新業(yè)務(wù)的預(yù)算，輔助業(yè)務(wù)合理進(jìn)行資源分配。在多版本的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，管理層會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，會(huì)更多地考慮細(xì)節(jié)問題，這樣就可以初步確定新業(yè)務(wù)的整體預(yù)算額度。

這個(gè)預(yù)算額度應(yīng)該是在企業(yè)能夠提供的資源范圍以內(nèi)的，假如新業(yè)務(wù)目前預(yù)計(jì)早期需要至少1000萬的投入，那么企業(yè)就需要有1000萬的閑置資金或者資產(chǎn)可以在短期變現(xiàn)保證整體資金量。

在預(yù)算額度確定后就需要進(jìn)行資源的分配，需要增加的人員、設(shè)備、資產(chǎn)，新客戶拓展需要進(jìn)行的必要營(yíng)銷，這種投入需要控制節(jié)奏，同時(shí)也要關(guān)注各類支出的比例是否合理。如果其中某一項(xiàng)支出金額過大，就會(huì)導(dǎo)致其他支出預(yù)算額度不夠；如果不考慮投入的節(jié)奏，在早期一股腦地將資金全部花出去，那么后續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，預(yù)算就很可能超支。企業(yè)的資源是有限的，只有合理分配才能保證新業(yè)務(wù)的順利開展。

事中：多方面進(jìn)行業(yè)務(wù)跟蹤

事中階段很容易被財(cái)務(wù)忽略，會(huì)認(rèn)為執(zhí)行情況的跟蹤更多的是業(yè)務(wù)部門的工作。但我一直認(rèn)為，財(cái)務(wù)需要提前介入到業(yè)務(wù)的流程中，這樣才能在問題的早期察覺到風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和控制，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大造成不良的影響。

但在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段進(jìn)行跟蹤，有一個(gè)很大的問題是，缺少相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支持。一般企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都是有滯后性的，在月中我們很難看到企業(yè)目前的收入情況，但收入完成的進(jìn)度是需要關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)，那么我們可以考慮換個(gè)思路，從業(yè)務(wù)端的數(shù)據(jù)入手，進(jìn)行跟蹤和分析。

例如缺少收入數(shù)據(jù)，我們可以查看已經(jīng)簽訂和正在審核中的合同，這些合同金額最終會(huì)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)收入，只是二者之間存在一定的時(shí)間差。也可以通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出一些實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)，通過這些業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)的變化來判斷收入變化的趨勢(shì)。

例如一些視頻、小說、漫畫網(wǎng)站就可以查看實(shí)時(shí)的會(huì)員數(shù)量變化，如果新增會(huì)員量有所下降，那么當(dāng)月的會(huì)員收入就可能達(dá)不到預(yù)期，這種情況下可以及時(shí)跟相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，提前尋求解決方案，例如通過渠道推廣或是促銷的手段，來保證會(huì)員量的增長(zhǎng)。

在通過業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)估的同時(shí)，也要關(guān)注外部市場(chǎng)、行業(yè)、政策等因素的變化，這些變化可能會(huì)對(duì)新業(yè)務(wù)的發(fā)展造成一定的影響，需要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)模型和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，向管理層提示風(fēng)險(xiǎn)，判斷是否需要進(jìn)行預(yù)算的整體調(diào)整。

尤其是要關(guān)注財(cái)稅政策的變化，例如去年電商直播行業(yè)火爆，國(guó)家曾經(jīng)幾次出臺(tái)相關(guān)的行業(yè)政策，涉及行業(yè)的規(guī)范、稅務(wù)的規(guī)定等等，這種財(cái)稅監(jiān)管的加強(qiáng)，會(huì)涉及一些成本支出方式的變化，導(dǎo)致成本相應(yīng)增加，對(duì)整體業(yè)務(wù)的利潤(rùn)產(chǎn)生影響。

整個(gè)業(yè)務(wù)執(zhí)行跟蹤的環(huán)節(jié)，需要保持與業(yè)務(wù)部門的積極溝通。業(yè)務(wù)部門作為前線部門，直接面對(duì)市場(chǎng)和客戶，對(duì)于市場(chǎng)環(huán)境的變化和客戶需求的變化非常敏感，所以頻繁的溝通可以幫助財(cái)務(wù)獲取這些信息，同時(shí)也可以知道業(yè)務(wù)目前遇到的問題，盡早尋求解決方案。

事后：通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)盤

事后的主要工作內(nèi)容就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和復(fù)盤。通過財(cái)務(wù)分析來查找目前實(shí)際情況與預(yù)算的差距，進(jìn)行差異原因的分析，找到需要改善的關(guān)鍵點(diǎn)。

原因大體分為內(nèi)因和外因。內(nèi)因主要是由于企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略、決策、部門之間協(xié)調(diào)和配合、業(yè)務(wù)部門商務(wù)能力等等原因?qū)е碌�，這些原因都會(huì)讓實(shí)際完成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不及預(yù)期，那么就需要想辦法進(jìn)行改善。通過人員和架構(gòu)的調(diào)整、戰(zhàn)略的調(diào)整、資源分配的調(diào)整等等來修補(bǔ)現(xiàn)在的漏洞。

依據(jù)確定的改善方案，可以重新出具財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)未來制定的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是對(duì)未來的估計(jì)，兩者可以相輔相成。

如果是外因?qū)е碌�，通常是整體的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了變化，例如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、替代品出現(xiàn)、整體經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致客戶購買欲望降低等等，這些可能是企業(yè)無法改變的，那么就需要管理層來探討新業(yè)務(wù)是否還值得開展，是否需要調(diào)整業(yè)務(wù)方向。

在財(cái)務(wù)分析的過程中，需要設(shè)置相應(yīng)的止損線。這個(gè)止損線，實(shí)際上是明確企業(yè)最終可以承受多少利潤(rùn)虧損和資金損失，具體的金額可以以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，如果市場(chǎng)環(huán)境變化很大，那么就需要管理層來確定是否還要繼續(xù)該業(yè)務(wù)，給出明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，然后財(cái)務(wù)根據(jù)新的方案重新進(jìn)行止損線的確認(rèn)。

止損線有助于企業(yè)將損失控制在一定范圍以內(nèi)，避免給企業(yè)造成太大的負(fù)面影響。如果沒有止損線，企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，可能等管理層注意到的時(shí)候，這些夭折的新業(yè)務(wù)就已經(jīng)給企業(yè)帶來了巨大的虧損漏洞以及資金損失，這些是事后無法彌補(bǔ)的。

所有的財(cái)務(wù)管控，我認(rèn)為重點(diǎn)都應(yīng)該放在事前和事中階段，盡早的發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，如果等到事后，所有問題已經(jīng)最終反映到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上了，那么損失已經(jīng)造成，這時(shí)財(cái)務(wù)再介入無異于亡羊補(bǔ)牢。

事前和事中的財(cái)務(wù)控制，也是最容易被老板和財(cái)務(wù)人員忽略的。因?yàn)槔习逡庾R(shí)不到財(cái)務(wù)的價(jià)值所在，或者財(cái)務(wù)人員的能力受限也無法提供高價(jià)值的工作，這樣會(huì)導(dǎo)致進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)，財(cái)務(wù)不被重視，而出現(xiàn)問題又會(huì)被指責(zé)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)形成對(duì)立面，最終影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

結(jié)束后的碎碎念：在中小企業(yè)里，老板的財(cái)務(wù)意識(shí)真的很重要，這直接影響到財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的地位和話語權(quán)。如果老板缺少財(cái)務(wù)意識(shí)并且你不能成功的給他灌輸財(cái)務(wù)意識(shí)，那么在這家企業(yè)中，財(cái)務(wù)工作真的很難展開，所有的管控手段最終都會(huì)因?yàn)槔习褰o業(yè)務(wù)開綠燈而以失敗告終。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，最終出現(xiàn)問題還需要財(cái)務(wù)來解決。這類公司，選擇的時(shí)候需謹(jǐn)慎。

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