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數(shù)十家物流公司虛開(kāi)發(fā)票被查
近日，據(jù)上海市稅務(wù)局稽查文書公告顯示，2月份以來(lái)上海數(shù)十家物流公司虛開(kāi)發(fā)票被查，辦案人員有效利用金稅三期等信息系統(tǒng)采集的涉稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)上下游企業(yè)、辦稅人員信息以及發(fā)票開(kāi)具狀況等涉案信息資源的多維度綜合分析，迅速找到線索，明確核查方向和重點(diǎn)。
1、上海汪凱物流有限公司：于2017年5月、6月收受上海鶴凡油品有限公司開(kāi)具的70份增值稅專用發(fā)票已被證實(shí)虛開(kāi)，你公司已將上述發(fā)票通過(guò)認(rèn)證并已抵扣，違反了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第九條的規(guī)定。
處理決定
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第九條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第33號(hào)）的規(guī)定，對(duì)你公司收受上海鶴凡油品有限公司開(kāi)具的70份增值稅發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，追繳你公司2017年6月增值稅446,882.16元，2017年7月增值稅 207,777.83元，2017年8月增值稅463,504.39元,共計(jì)1,118,164.38元。
2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)[1985]19號(hào)）文的規(guī)定，追繳城市維護(hù)建設(shè)稅38,032.93元。
3、根據(jù)《上海市稅務(wù)局關(guān)于提高本市城市教育費(fèi)附加征收率的通知》（滬稅地[1993]79號(hào)）文的規(guī)定，追繳教育費(fèi)附加33,544.92元。
4、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<上海市地方教育附加征收管理辦法>的通知》(滬財(cái)教[2011]10號(hào))文的規(guī)定，追繳地方教育附加22,363.29元。
5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第四十九號(hào)）第三十二條的規(guī)定，對(duì)你公司應(yīng)補(bǔ)稅款按每日萬(wàn)分之五加收滯納金。
2、上海燦崇物流有限公司：2019年7月26日至2019年12月30日，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票275份，金額合計(jì)26,648,458.60元，稅額合計(jì)3,464,299.40元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
3、上海卡鄴物流有限公司：2017年7月至10月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票389份，金額合計(jì)33,725,829.95元，稅額合計(jì)3,709,841.35元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
4、上海戴中物流有限公司：2017年6月至2017年7月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票87份，金額合計(jì)7,796,135.18元，稅額合計(jì)857,574.82元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
5、上海良羨物流有限公司：2017年4月至10月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票901份，金額合計(jì)77,088,385.11元，稅額合計(jì)8,479,722.19元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
6、上海歡超物流有限公司：2016年12月7日至2017年5月5日，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票273份，金額合計(jì)21,820,465.26元，稅額合計(jì)2,400,251.04元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
7、上海湜胺物流有限公司：2017年8月22日至2018年1月3日，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票541份，金額合計(jì)51,302,623.36元，稅額合計(jì)5,643,288.05元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
8、上海柃蕩物流有限公司：2017年8月1日至2017年12月30日，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票439份，金額合計(jì)
39,318,273.27元，稅額合計(jì)4,325,009.89元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
9、上海艾旭物流有限公司：2017年3月至6月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票532份，金額合計(jì)48,803,730.96元，稅額合計(jì)5,368,410.18元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
10、上海怡寰物流有限公司：2017年4月至7月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票477份，金額合計(jì)40,559,449.84元，稅額合計(jì)4,461,539.50元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
11、上海量泊物流有限公司：2017年3月至6月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票532份，金額合計(jì)47,808,426.49元，稅額合計(jì)5,258,926.82元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
12、上海路允物流有限公司：2017年4月至2017年7月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票585份，金額合計(jì)54,072,540.14元，稅額合計(jì)5,947,979.17元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
13、上海銘臣物流有限公司：2017年4月至7月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票483份，金額合計(jì)43,934,566.63元，稅額合計(jì)4,832,802.66元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條的規(guī)定，對(duì)你單位開(kāi)具的上述與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅發(fā)票，認(rèn)定為虛開(kāi)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
14、上海遷焦物流有限公司：你單位收受上海霆蔚物流有限公司2017年05月25日開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票代碼3100162130，發(fā)票號(hào)碼62119534，發(fā)票金額90319.82元，稅額9935.18元，價(jià)稅金額合計(jì)100255.00元，貨物名稱為運(yùn)費(fèi)。你單位收受上海好懿物流有限公司2017年05月16日開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票代碼3100162130，發(fā)票號(hào)碼62065048-62065051，發(fā)票金額298666.66元，稅額32853.34元，價(jià)稅金額合計(jì)331520.00元，貨物名稱為運(yùn)費(fèi)。你單位收受上海好懿物流有限公司2017年06月24日至2017年09月23日開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票18份，發(fā)票代碼3100164130，發(fā)票號(hào)碼04117342-04117347；發(fā)票代碼3100171130，發(fā)票號(hào)碼28803298-28803303,28969308-28969311,29085834-29085835，發(fā)票金額1575152.71元，稅額173266.79元，價(jià)稅金額合計(jì)1748419.50元，貨物名稱為運(yùn)費(fèi)。你單位收受上海欽由物流有限公司2017年11月16日至2018年01月23日開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票17份，發(fā)票代碼3100173130，發(fā)票號(hào)碼17339671-17339676,17603439-17603443；發(fā)票代碼3100174130，發(fā)票號(hào)碼04181001-04181006，發(fā)票金額1648006.32元，稅額181280.68元，價(jià)稅金額合計(jì)1829287.00元，貨物名稱為運(yùn)費(fèi)、*運(yùn)輸服務(wù)*運(yùn)費(fèi)。上述發(fā)票已定性虛開(kāi)，應(yīng)轉(zhuǎn)出2017年5月至2018年1月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額397335.99元。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第九條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第33號(hào)）的規(guī)定。
處理決定
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第九條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第33號(hào)）和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第三十二條的規(guī)定，補(bǔ)繳增值稅397335.99元并加收滯納金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1985〕19號(hào)）第二條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第三十二條的規(guī)定，補(bǔ)繳城建稅19866.81元并加收滯納金。根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（國(guó)發(fā)〔1986〕50號(hào)）第二條、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第448號(hào)）的規(guī)定，補(bǔ)繳教育費(fèi)附加11920.08元。根據(jù)《上海市人民政府關(guān)于本市開(kāi)征地方教育附加的通知》(滬府發(fā)〔2011〕2號(hào))的規(guī)定，補(bǔ)繳地方教育附加7946.73元。
可以看出，2022年將是稅務(wù)局嚴(yán)查的一年，對(duì)于涉稅違法的企業(yè)，要小心了~
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2022年，稅務(wù)部門或?qū)⑦@樣查企業(yè)
一、“看”企業(yè)收入
企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來(lái)臨的金稅四期：
1、通過(guò)成本和費(fèi)用來(lái)比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；
2、比對(duì)你開(kāi)具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；
3、通過(guò)大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常；
4、通過(guò)比對(duì)同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。
二、“觀”企業(yè)成本費(fèi)用
企業(yè)存在以下行為要小心了——
1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；
2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；
3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票；
4、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用異常。
三、“查”企業(yè)庫(kù)存
金稅三期及即將上線的金稅四期，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。
在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。
四、“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶
銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。
稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過(guò)系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。
企業(yè)如果存在以下異常情況的，要小心了--
1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；
2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；
3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；
4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。
五、“算”企業(yè)應(yīng)納稅額
1、增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；
2、稅負(fù)率異常；
注意了，以下幾種情形，企業(yè)非常可能被查。
(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對(duì)比，變動(dòng)異常，過(guò)高或過(guò)低。
(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開(kāi)票情況、取得支出發(fā)票情況差異過(guò)大。
(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。
(4)在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過(guò)大。
3、企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；
4、員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致等等；
以上這些都會(huì)成為稅局關(guān)注的重點(diǎn)。
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給會(huì)計(jì)的提醒
一定要重視！
1.財(cái)務(wù)不要參與買賣發(fā)票。
2.及時(shí)更新報(bào)稅信息
當(dāng)員工離職時(shí)，應(yīng)盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息或及時(shí)改為“非正常”狀態(tài)。避免出現(xiàn)兩處以上工資薪金所得，導(dǎo)致員工必須到稅務(wù)局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。
3.會(huì)計(jì)離職要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員變更手續(xù)。
4.切記不要設(shè)置“兩套賬”“多套賬”。
5.千萬(wàn)不要用個(gè)人卡收款付款，大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控，私設(shè)小金庫(kù)相當(dāng)危險(xiǎn)。
6.公司的會(huì)計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，會(huì)計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來(lái)15年延長(zhǎng)到30年。
7.關(guān)注財(cái)稅最新政策及稅務(wù)局最新通知。
8.企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)，要及時(shí)辦理正常注銷手續(xù)。
9.注意企業(yè)的注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址要保持一致，否則稅務(wù)查到可能會(huì)被認(rèn)定“非正常”從而受到影響。
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