舉報調查是多數審計部門的常規工作內容之一，時常會有小伙伴通過內審網找到我，感慨公司高層對于舉報調查無形和有形的壓力，苦惱自己對于舉報調查的束手無策，感嘆其他公司舉報調查捷報頻傳。
大家經常問到“老師，舉報調查毫無頭緒，到底怎么搞？”
這個問題實在不小，不同的調查事項，采取方法往往迥異，在微信交流中上也無法三言兩語說清，特總結過往一些值得借鑒的舉報調查成功經驗，想分享給大家，以作參考：
1.嚴格保密，從收到舉報信開始，到形成調查組，再到開展調查，匯報調查結果全過程，均需要嚴格遵循保密原則，要謹記，稍有透風，可能事半功倍、前功盡棄，甚至調查失敗；
2.你們公司（單位）是否發布了舉報制度及形成了調查手冊，對舉報調查安排進行了清晰的規定，如有，要充分遵循制度流程和手冊要求執行，尤其是核心調查原則；
3.如果沒有成熟的制度或手冊，或規定不清晰、不具備可操作性，我們需要根據舉報內容開展特定判斷，事先推演，合理分工，形成周密的調查方案，拍腦袋、隨意調查，調查成果很難保證；
4.非常核心的一點，事關我們的認知，并非所有的舉報，都需要調查，也并非所有舉報，都能夠開展調查；
5.要清醒的認識到，多數企業審計部門并不具備類似體制內的調查資源，多數高層也不具備京東劉總“敢貪1萬，愿花1000萬調查”的意愿或情懷。審計調查還得從實際出發，看菜吃飯、量體裁衣，而且理性分析，長期來看也應該是經濟的；
6.審計不是萬能的，不必接受無理輕視，更不要妄自菲薄。如果我們限于審計[內審網注:各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網可查閱獲取]資源，沒辦法獲取充分的證據，無法查明舉報事項真偽，千萬不要妄自菲薄，要知道，這并不是審計人員無能，或者不專業，要知道，巧婦難為無米之炊，具備資源的相關機構，也有多少案子無法破解，甚至成為千古迷案；
7.沒有調查資源，并不等于無可事事，在此情況下，更建議針對對應的領域，查明管理缺陷，控制漏洞，推動整改，從而預防未來，相對于對過去問題的處理，對未來風險與問題的預防，是舉報調查更大的價值所在；
8.優先調查實名舉報，明顯帶有個人感情色彩，推測、猜測的舉報內容，以及沒有任何依據或證據提供的匿名舉報，不建議持續投入過多審計資源；
9.要有明確的邊界意識，舉報就是舉報，要高效的有針對性的完成舉報信所列事項調查，盡早形成報告，進行匯報，不建議在舉報事項基礎上過于延展，影響舉報調查結果的及時得出與上報，聽過，也見過不少將舉報調查搞成大專項審計鎩羽而歸的教訓；
10.要充分利用內部數據比對，尤其是不同系統、部門之間的數據，再通過梳理分析找到異常之處；
11.訪談、實地觀察、檢查，要綜合靈活運用，訪談要事先準備好話術，這些都可能讓調查柳暗花明；
12.如非匿名舉報，一定要充分爭取和利用舉報人的協助，這樣會讓調查事半功倍，往往還會有意外收獲；
13.善于利用利益攸關方，比如：被舉報人的競爭對手，最典型的是圍標案件中，被侵犯合法權益的投標方，其往往掌握不為人知的更多“秘密”；再如：涉嫌外部公司員工串通公司人員共同牟利的，該外部公司為維持與公司合作關系，往往愿意配合公司調查，處置其參與違法行為的員工；
14.善于整合內部力量，在保密的前提下，爭取高層支持，整合多方力量開展舉報調查，尤其如，財務、法務、人力、系統等部門；
15.善于借助外部力量，包括圈內同行協助，以及法律從業人員、公檢法機關，形成震懾；
16.如果從來沒有參與過舉報調查，也沒有其他資源，在面對明顯的“強勢且狡黠之人”時，不建議貿然行動，等待時機可能對公司更有利，要知道，G安破案，也有撒網收網之策。
當然，在實際工作中，有一些游走于合法與違規之間的調查和取證手段，一般不推薦，但是凡事沒有絕對，好的結果，往往會掩蓋過程的瑕疵，這取決于你的所在的組織和你個人的駕馭能力。
歷史告訴我們，在利益誘惑與貪婪成性面前，調查、處罰、甚至嚴刑從來沒有根除違規，歷史同樣告訴我們，查明一批、懲處一批，自然有其以儆效尤之功。
總而言之，大家都客觀的、理性的看待舉報，經濟的、高效的開展調查，基于舉報查處懲戒（也可能無法查實），再快速的定位和堵塞管控漏洞，預防未來之風險，是為可行之策。
