色婷婷七月,久久情,一人上面一个下日本人,www.99热,91精品视频在线播放,天堂tv在线高清在线观看
 
 

產品展示



客戶案例

 
小規模不交增值稅的"漏洞"，你有沒有發現？
作者：佚名    數據來源：二哥稅稅念    點擊數：    更新時間：2024/10/14
小規模按季申報是不超過30萬免稅。
這個你們都知道。
但是實際情況是，企業的銷售并不均衡，有時候季度就是20多萬，有時候又是40多萬。
有些企業老板就問會計，你能不能平均一下，給我每個月都放到30萬以下。
這個時候會計A想了一招，如果某個季度銷售不行，不滿30萬時候，就開一份增值稅普通發票湊數，不浪費指標。
比如2季度只有15萬銷售額，會計月底就開15萬普通發票（抬頭開個人都行），比照這30萬銷售額就給申報了。
申報表填寫如下：
image.png
3季度時候公司銷售額45萬，超了15萬，全額交1%的增值稅4500元，你說有多少稅呢？它也不多，你說少呢，它又夠發一個會計一個月的工資了。
所以你問老板，老板都是不想交的，與其交不如省下來給會計發工資，所以會計小二就月底紅沖了15萬的發票（把之前季度的普通發票紅沖了）
3季度時候一合計，正負發票一合計也沒超30萬，也做了免稅申報。
image.png
你說這算一個漏洞嗎？人為的把兩個季度的銷售額平均了，你們覺得會計小二的做法有毛病嗎？
先不急！
先聽聽二哥為什么要說這個問題？
因為之前在寫小規模納稅人開具紅字發票如何申報的文章時候和讀者有過相關交流。
對于小規模納稅人開具紅字發票如何申報，二哥一直堅持的是紅字發票從哪里來回哪里去的原則。
具體什么意思呢？
因為紅沖發票本質實際上就是減少你當期的銷售額。
但是這個減少當期銷售額的問題就很關鍵了！
是減少當期征稅銷售額還是當期免稅銷售額呢？
也就是你這個紅字方法發票的負數填到征稅欄次還是免稅欄次去的問題！
這才是問題的關鍵！
同樣一種紅字1%普通發票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點免稅）。
之前交了稅金的理論應該涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應沖減銷售額就行了。
我個人覺得就是這么的一個思路，然后我們要做的就是通過申報表把這個思路的結果表達出來，最終實現減少銷售額、減少稅金的目的，二哥對這個思路的總結就是先拋開紅字看總的銷售額，對于紅字發票填寫按從哪里來，回到哪里去原則。
比如二哥稅稅念公司2023年3季度開了一張1%紅字專用發票，系2023年2季度的退貨。
如圖：
image.png
假設當季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發票，也沒有其他無票收入。
那么這張紅字發票如何申報呢？
其實原理很簡單，就是之前銷售了交了1%的稅，這個季度需要申請退這1%的增值稅。
申報表我們如實在征稅欄次填寫負數就行了，這樣就實現了退稅和減少銷售額的目的。
image.png
你這個時候總不可能把這個負數不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。
你當時交過稅的，是從征稅欄來的，那回去也從征稅欄回去，這就是從哪里來回哪里去。
那么繼續看下面這種情況。
image.png
紅字專票是負數，普通發票銷售額超過40萬，但是合計銷售額又小于30萬。
這種情況怎么申報？能不能因為合計是25萬，小于30萬就直接填寫到小微免稅去？
顯然是不能的。
拋開紅字發票，銷售額是大于30萬，應該填寫到征稅欄次去，然后單獨看紅字發票，紅字發票之前是交過稅的，哪里來的回哪里去，也填到征稅欄次去。
image.png
一合計，所以實際上是紅沖的專票退稅了（直接抵減本期要交的稅金了），負數也沖減了銷售額。
這種填法實際申報時候系統可能無法通過，比對多少會出問題，這個沒關系，發起異常比對就行了。
這個是紅字發票申報的通病，是系統為了監控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設置，基本上我們填寫負數都會出現比對異常。
不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。
數據沒問題，可以有幾方面的解決方案。
1、如實填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）
2、稅務局也可能會讓你需要2季度的申報表，把這筆紅字負數調整到以前申報表去單獨退稅，然后再申報3季度的增值稅，納稅的結果是一樣，這也是常用的一種操作。
總之，都是遵循了，紅字發票哪里來的回哪里去的原則。
紅字發票的思路其實就是這樣，二哥也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。
如果這里紅沖的不是專票，是紅沖普通發票呢?
普通發票1%可能之前交過稅，也可能沒交過稅(不超過30萬時候）那么，當月又該如何申報呢？
說實話，理論上還是應該按照二哥這個思路去做。
比如這個案例下:
image.png
如果這20萬之前交過稅，那么就應該在征稅欄次沖減。
image.png
如果你之前沒交過稅，那就應該回到免稅欄次去沖減銷售額。
image.png
但是實際情況，可能大部分人是直接按合計的25萬銷售額填寫在小微免稅去了。
這就出現了文章開頭二哥說的“漏洞”。
如果有人故意抓這個漏洞，認為平衡各季度的銷售額，那確實還是可以少交稅金。
其實對于這種情況，稅務局也沒過多的管理，實操也就過了，畢竟也沒精力來核實你這張負數到底是什么情況。
當然沒有業務隨意開具發票確實也合規！
那我們不妨換個思路，不開票用未開票收入來調節呢？
額度不夠時候申報點未開票收入，額度超了又負數搞點回來。所以也算個漏洞。
這也是為什么稅務局對未開票收入管理比較嚴格的原因了。
 
   
版權所有：瀘州宏泰經貿有限公司  銷售熱線：0830-3123213   181 1117 3111  服務熱線：181 1117 3111

用友軟件瀘州營銷服務中心 地址：瀘州市龍馬潭區蜀瀘大道二段2號2幢2010號