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讀者：二哥，和企業(yè)取的收入無關(guān)的支出，不允許稅前扣除，對吧？

二哥：對啊。

讀者：那對于小公司想省稅的公司來說，是不是無論什么樣的支出，無論是公司還是個人的，只要有發(fā)票，都能拿來做賬。雖然匯算清繳調(diào)增，但是還會使得總的未分配利潤減少，所有者權(quán)益減少，這樣股權(quán)轉(zhuǎn)讓或者公司注銷時候就不用交個人所得稅了？

二哥：額……

正常我們都知道，你投資錢成立一個公司，公司掙了錢，要交一個25%的企業(yè)所得稅（小型微利企業(yè)有優(yōu)惠，2023年最低達到5%），公司掙了錢除了做大做強，再創(chuàng)輝煌這種事外，更重要的是你作為股東要需要拿出來消費的，要買車買房，養(yǎng)娃開銷。

把掙的錢拿出來還不容易，你還要交一個個人所得稅，因為這是你投資分紅所得，這個稅率20%。

疼不疼？非常疼，不算優(yōu)惠政策，40%就出去了。

所以老板們非常喜歡各種籌劃，說白了籌劃來籌劃去就是想辦法少稅，自己含淚掙的錢，憑啥被分走一大坨。

好了，你再看看這個讀者的說法，是不是就是在想辦法少交個人所得稅？

他的意思是想省稅的公司來說，是不是無論什么樣的支出，無論是公司還是個人的，只要有發(fā)票，都拿來做賬。

然后做完賬，是不是賬面上利潤就少了？企業(yè)會計利潤就少了，然后最后可分配的利潤就少了，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓的話，轉(zhuǎn)讓所得也自然少了（因為賬面上凈資產(chǎn)少了）。

或者是根本就不分配利潤了，拿發(fā)票報了就相對于把利潤分出來了。

其實這個讀者還是有點專業(yè)知識的，留言還特別強調(diào)，我知道個人發(fā)票不能稅前列支，企業(yè)所得稅不認可個人費用，那大不了我全部納稅調(diào)整，把企業(yè)所得稅交了就是了，但是我賬面實實在在的利潤被我做小了，個人所得稅就節(jié)約了，這個總可以吧？

可以嗎？

當然不可以，如果可以，那不是巨大的稅收漏洞嗎？

這樣都可以，國家還收得到稅嗎？

我開個公司，我把自己的買房發(fā)票、買車發(fā)票、娃娃讀書發(fā)票、老婆美容發(fā)票全放到公司，把公司利潤報出來不就行了，這樣都行，那老板們還愁個啥呢，利潤很好就拿出來了，弄點自己消費發(fā)票就行了嘛。

其實公私不分在私人企業(yè)，小企業(yè)是一個非常典型的問題。

1、賬務(wù)上就不能列支。

會計主體是指會計信息所反映的單位，一個會計主體是一個獨立的經(jīng)濟實體，企業(yè)作為一個會計主體,應(yīng)當對其本身發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。獨立地記錄和核算企業(yè)本身各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，而不能核算、反映企業(yè)投資者或者其他經(jīng)濟主體的經(jīng)濟活動。

所以個人的消費支出，老板的個人支出從會計核算上看，你就不能拿到公司賬上列支。

企業(yè)財務(wù)通則還有明確規(guī)定：

2、個人所得稅實際上依舊逃不掉

這個讀者留言覺得個人費用列支到公司賬上，使得公司利潤減少，分紅額度減少規(guī)避個人所得稅。

且不說我們前面說的個人費用不能列支公司賬務(wù)，就算你列支了，對于這塊公私不分的費用也無法規(guī)避個人所得稅。

如果通過采取公私不分的方式，把自己個人消費的發(fā)票拿到公司賬上列支，將本入公司的帳的資金通過報銷的方式轉(zhuǎn)到個人賬上，視為對股東個人的分紅，應(yīng)該繳納20%的個人股息紅利所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）：　除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。

而且這種還是帶著主觀目的，直接就可以給你定性偷稅。

納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

3、增值稅更不能抵扣

這個不用多說啊，個人消費的東西，你列到賬上，還抵扣進項稅，那不是找死么。

所以說，你報銷了老板的個人費用，不僅僅是企業(yè)所得稅調(diào)增這么簡單的問題，還有個人所得稅視同分紅交稅的問題。

很多人看到這里就會跳出來說了，二哥你別站著說話不腰疼了，老板給你扔一堆發(fā)票，你不報銷？你不報銷就會被老板報銷。

報啊，當然要報，老板最大嘛，但是咱們也要講究一個方法策略，不然老板請你來干嘛，你在實際工作中當然要見菜下飯，老板就是你的菜，怎么吃飯，還是要看這個菜是那樣的菜。

其實基本上，通過和老板的幾次交鋒之后，你大概都應(yīng)該知道，你所伺候的老板是什么人了。

那種冥頑不靈，你口水說干都要去虛開專票抵扣且干的輕車熟路的，早點給自己準備后路。

有些老板還是比較重視財務(wù)，只是不是很懂財務(wù)，這個時候你就要好好發(fā)揮你的專業(yè)知識，多和老板溝通一下，他的一堆發(fā)票你可以歸個類，對于明顯就是個人性質(zhì)的費用一定要告知老板（比如健身房、買的家居用品等），費用本身是不得在公司賬務(wù)報銷，就算報銷你在年終匯算清繳時，也要納稅調(diào)增，如果不調(diào)，如果稅務(wù)局檢查這個是很明顯的風險，還可能會涉及到公款私用，涉及到個人所得稅和罰款。

現(xiàn)在通過發(fā)票編碼都可以篩選出個人消費痕跡明顯的發(fā)票（比如日用品等）

對于一些看不出來公私的其他費用（餐飲、加油、交通發(fā)票），我們得根據(jù)企業(yè)情況掌握好度就是關(guān)鍵，很多中小企業(yè)非常重視稅負就是這個道理，其實就是把握個度，你哪點找票報銷的事情你以為稅務(wù)局不知道嗎?

幾個人的小企業(yè)，招待費就幾十萬，還有油費幾十萬，這種就是無度貪婪；收入才幾百萬，直接列支一張幾十萬的什么咨詢費、會議費這種就是傻。自己傻，把稅務(wù)局也當成傻子了。

所以，你要掌握好度，別為了降稅，全用發(fā)票來解決，合理合理一定要重視合理性。

還有就是要提經(jīng)常提醒老板養(yǎng)成要發(fā)票的習慣且要公私分開，不然，要多交冤枉的兩個所得稅，一個是企業(yè)所得稅，一個是個人所得稅，非常不劃算，必要的時候，可以給老板做個表算一下，不要發(fā)票，可能造成的額外損失。

總之多想辦法，想合理的辦法，不能老板說啥，你都說不行，你實在不知道就看看網(wǎng)上公轉(zhuǎn)私的那些籌劃課，雖然現(xiàn)在這種籌劃課都是千篇一律的，什么工資安排多、獎金安排多少，各種費用安排多少，對財務(wù)來說你覺得很小兒科，也覺得好像節(jié)約不到多少稅，但是老板不懂啊，你給老板一頓忽悠，老板信了，至少覺得你努力去做了。

切忌啥都無原則的說行，啥都不行那老板就覺得你不行，啥都說行那老板也可能覺得你不行。

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